Kas mittesularahalised varad mõjutavad rahavoogude aruannet?

Ettevõtted toetuvad rahavoogude aruandele, et aidata neil tagada oma arvete tasumiseks piisavalt raha. Koos kasumiaruande ja bilansiga on see üks kolmest suurest finantsaruandest. Sularahakonto saldo on rahavoogude aruande lõpp-punkt, sularahata varad ja varade konto saldode muutused on selgelt välja toodud. Õige tulemuse saamiseks on oluline teada, kuidas raha rahavoogude aruandes kajastada.

Mitterahalised varad

Bilansis on jaotised, mis loetlevad varade, kohustuste ja omakapitali kontod. Varade osa jaguneb jooksvate ja pikaajaliste varade allsektsioonideks. Jooksvad mitterahalised varad konverteeritakse 12 kuu jooksul sularahaks või kuludeks. Bilanss korraldab need kahaneva likviidsuse järjekorras, mis näitab, kui kergesti saab vara sularahaks konverteerida. Oluliseks käibevaraks on raha ja raha ekvivalendid, nõuded, tarned, varud ja ettemakstud kulud, näiteks rent ja kindlustus. Pikaajaliste varade alajaos on põhivara, nagu hooned, sõidukid, taimed, laod ja seadmed. See hõlmab ka investeeringuid ja immateriaalseid varasid, nagu firmaväärtus ja patendid.

Rahavoogude aruanne

Rahavoogude aruande vorm esitab tegevus-, investeerimis- ja finantstegevuse eraldi. Mitterahalised varad on toodud kahes esimeses osas. Tekkepõhist raamatupidamist kasutavad ettevõtted kasutavad rahavoogude aruande koostamiseks kaudset meetodit, mis nõuab netotulu korrigeerimist, et võtta arvesse varade saldode muutusi. Raha meetodil põhinevad ettevõtted koostavad rahavoogude aruande otsese meetodi abil, milles raamatupidaja kooskõlastab operatsiooniosas toimunud sularahata varade muutused kasumiaruandes kajastatud netosissetulekuga. Otsese või kaudse meetodi valik ei mõjuta rahavoogude aruande finants- ja investeerimisosasid.

Tegevus

Kaudse rahavoo aruande operatsiooniosa algab kasumiaruandes kajastatud puhaskasumist. Seejärel korrigeerib raamatupidaja seda mitterahaliste kulude, vara müügist saadava kasumi ja kahjumi, sularahata jooksevkonto saldode muutuste ja teatud vastutuskontode muutuste summat. Mitterahalised kulud hõlmavad kulumit, amortisatsiooni ja halbade võlgnevuste eraldist, mida raamatupidaja lisab tagasi netotulu. Seejärel lisab raamatupidaja kahjumeid ja lahutab varade müügist saadud kasumid. Järgnevalt korrigeerib raamatupidaja sularahata jooksvate varade muutuste netosissetulekut, lahutades suurenemise - sularaha kasutamise ja lisades vähenemise, mis on sularaha allikas. Näiteks on debitoorse võlgnevuse vähenemine perioodi raha kogumise allikas. Lõpuks korrigeerib raamatupidaja kohustuste muutustes. Raamatupidaja kohaldab otsese rahavoo aruandes esitatud sularaha ja raha ekvivalentide võrdsustamiseks samu protseduure kasumiaruande netotuluga.

Investeerimis- ja rahastamistegevus

Raha saldot mõjutavad investeerimistegevused hõlmavad pikaajaliste varade ja turukõlblike väärtpaberite müüki ja ostu. See hõlmab ka raha laenamist ja laenude tagasimaksmist. Raamatupidaja lisab põhivara müügist saadud raha ja lahutab pikaajalise vara ostmiseks kulutatud raha, näiteks materiaalse põhivara. Näiteks lahutaks raamatupidaja tootmisettevõtte soetamise kulud. Rahavoogude aruannet mõjutavad finantseerimistegevused ei sisalda üldjuhul mitterahalisi varasid, vaid pigem objekte, näiteks ettevõtte võlakirjade ja aktsiate emiteerimist või dividendide maksmist. Kõikide puhaskasumi korrigeerimiste maht, mis lisatakse algsele sularaha saldole, peaks võrduma sularaha konto jäägiga perioodi lõpus.