Nafta uurimise maksu mahaarvamine

USA nafta- ja gaasiettevõtted võivad saada mitmeid maksuvähendusi, millest mõned on kättesaadavad ka teistele USA tootjatele. Nende maksusoodustuste eesmärk on meelitada investeeringuid suure riskiga tööstusesse ja edendada tööhõivet. Need maksuvähendused on olnud poliitiliste arutelude objektiks juba aastakümneid ning nende vastased on neid nimetanud jõukate tööstusharude toetuseks.

Immateriaalsed puurimiskulud

Immateriaalsed puurimiskulud on need kulud, mis ei sisalda päästeväärtust ja mis tekivad nafta- ja gaasiettevõtetele puurimise ajal. Nende hulka kuuluvad kliiringu, tööjõupalga, puurmuda ja muude kemikaalide, tarnete ja remondikulude kulud. Immateriaalseid kulusid piiratakse, kui puurimine on teostatud kaevuga. Siinkohal on paigaldatud korpus - puurkaevu ümbritsev terasest vooder - ja jõulupuu - klapipea klappide komplekt. Puurimistööde käigus kasutatavad seadmed ja muud eemaldatavad struktuurid on immateriaalse vara määratlusest välja jäetud. IRS käsitleb voolutorusid, mahuteid ja soolavee puhastusseadmeid, mida saab kapitaliseerida.

Protsentide ammendumine

Ammendumine on piiratud loodusvarade, nagu nafta- või gaasivälja, suuruse ja turuväärtuse vähenemine selle tootmise ajal. USA eeskirjad lubavad väikestel naftaettevõtetel maha arvata kindla protsendi oma brutotulust oma maksukohustusest nii kaua, kui asjaomane vara tekitab tulu. See maksuvähendus pärineb 1926. aastast ja on stiimul nafta ja gaasi uurimiseks. Seda kohaldatakse ainult sõltumatute tootjate USA kodumaise nafta ja gaasi tootmise suhtes; väikesed ettevõtted, kellel ei ole rafineerimis- ja töötlemistoiminguid. Selle mahaarvamise maksutulude piirmäär on aja jooksul muutunud. 2012. aastal piirdus see esimese 1000 barreliga päevas naftatoodangu kohta ja 65 protsendini tootja maksustatavast tulust. 1975. aastal jäeti selle hulgast välja suured nafta- ja vertikaalselt integreeritud nafta- ja gaasioperatsioonid, sealhulgas uuringud, tootmine, töötlemine, transport ja turustamine.

§ 199

2004. aasta Ameerika töökohtade loomise seadus sätestab maksusoodustused USA ettevõtetele maksuseadustiku paragrahvi 199 alusel. Maksumaksjale lubatakse maksusoodustust, mis on protsent tema netosissetulekust. See õigusakt hõlmab USA kodumaiseid nafta- ja gaasiettevõtteid. Teised töötleva tööstuse ettevõtted, sealhulgas sellised tarkvara hiiglased nagu Apple ja Microsoft, vastavad sellele mahaarvamisele, nagu ka välismaised äriühingud, mis tegutsevad tütarettevõtjaid USAs. Nafta- ja gaasisektoris on mahaarvamine piiratud ettevõtte palgafondiga ja on piiratud maksimaalselt 6 protsenti maksustatavast tulust.

Dual Capacity

USA-s asuvad nafta- ja gaasiettevõtted, mis tegutsevad välisriikides, on võimelised krediteerima tulumaksu makseid, mis on tehtud välisriikide valitsustele nende USA maksukohustuste vastu. See maksuvähendus, mida nimetatakse topeltvõimsuseks, põhineb põhimõttel, et Ameerika Ühendriikide maksusüsteem toimib ülemaailmselt. Ilma sellise mahaarvamiseta oleks äriühingu tulumaksu maksustamine välisriikide ettevõtetest tulumaksu tagastamise eest USA-s vastutav