Seos sisekontrolli ja sularahahalduse vahel

Ettevõtte sisekontroll on viis, kuidas pakkuda sisemistele ja välistele osapooltele mõistlikku kindlust, et ettevõtte ressursse kasutatakse ettevõtte eesmärkide saavutamiseks. Juhtkond saab oma kontrollitegevuse kaudu luua ja säilitada tugeva kontrollikeskkonna, milleks on kehtestatud juhtimiseesmärkide nõuetekohase elluviimise poliitika ja protseduurid.

Dokumentatsioon, kinnitamine, kontrollimine ja lepitamine

Välisallikad - laenuandjad, kindlustusandjad ja muud sidusrühmad - avaldavad märkimisväärset survet, et ettevõtte tulemuslikkus oleks võimalikult hea. Isegi sisemised allikad, näiteks töötajate preemiad, võivad mõjutada töötajate vaatamist ja finantsandmete esitamist. Seetõttu on varad ja tulud tõenäoliselt ülehinnatud kui alahinnatud. Kohustused ja kulud on omakorda sagedamini alahinnatud kui ülehinnatud.

Dokumenteerimise, heakskiitmise, kontrollimise ja leppimise abi kontrollimeetmed varade ja omakapitali saldode olemasolu tõendamiseks ning saadud tulud. Nad aitavad veelgi tõestada esitatud kohustuste ja kulude täielikkust. Juhtimise puhul tagavad need tegevused, et raha makstakse välja ainult kehtivate ostude ja teenuste eest.

Finantsaruandlus

Sisekontrolli olulised elemendid, mis aitavad kaasa täpsele finantsaruandlusele, hõlmavad täielikku kontode kaarti, raamatupidamise käsiraamatuid, mis kirjeldavad kontode nõuetekohast klassifitseerimist, tavapärast menetlust ajakirja kirjete salvestamiseks regulaarse kuu lõpu ja aasta lõpu korrigeerimiste jaoks ning salvestuse säilitamise põhimõtteid, mis vastavad välisasutustega. Aktiivne omanik või juht peaks perioodiliselt võrdlema finantsaruandeid eelarveliste summadega. Põhjuse kindlaksmääramiseks tuleks üle vaadata kõik suured dollari summad või protsentuaalsed erinevused.

Varade tagatis

Ettevõtte varade kaitsmine on veel üks viis kinnitatud varade olemasolu kontrollimiseks. On oluline piirata juurdepääsu mitte ainult varadele ja pangakontodele, vaid ka allkirjastatud kontrollidele ja tühjade ostutellimuse vormidele. Muude varade kaitsmise viiside hulka kuuluvad töötajate taustakontrollide tegemine, sularahale juurdepääsu omavate töötajate sidumine ja kindlustuskaitse säilitamine. Inimesed, kellel on juurdepääs ettevõtte sularahale, ei tohiks samuti kasutada raamatupidamisdokumente, sest see lihtsustab pettuse toimumist.

Kohustuste eraldamine

Sularahahalduses tähendab ülesannete lahusus seda, et isik, kes arvestustehinguid raamatupidamissüsteemi sisestab, ei tohiks olla isik, kes saab raha kas isiklikult või posti teel. Raamatupidamis- ja riigikassa funktsioonid tuleks hoida vigade ja pettuste vältimiseks ja avastamiseks eraldi.

Väikestel ettevõtetel ei ole alati ressursse, et tagada ülesannete lahusus, mistõttu on oluline, et siseauditi põhifunktsiooni pakkumiseks oleks aktiivselt kaasatud omanik või juht. See kaasamine peaks hõlmama kõigi dokumentide vaatamist enne väljamaksekontrolli allkirjastamist, postkontrollide isiklikku saatmist, kliendi aruannete läbivaatamist tähtaegade eest, ostutellimuste läbivaatamist enne nende esitamist müüjatele, pangakontode kooskõlastamist ja kõigi kliendi kontode mahakandmiste kinnitamist.