Nõuded siseauditi läbiviimisele debitoorsetel kontodel

Saadaolevad arved on müügid, mis on tehtud, kuid mida pole veel tasutud. Need on tegelikult lühiajalise tagatiseta krediidi vorm, mida pikendatakse kliendi lubaduse alusel maksta. Tingimused põhinevad tavaliselt 30 päeva jooksul tasumisele kuuluval netosummal. Nõuete vanusena hakkab kogumise tõenäosus vähenema. Nõuded, mida ei ole võimalik sisse nõuda, paigutatakse lõpuks halbade võlgade kontole. Nõuded ostjatele on olulised, sest müük esindab tulu ja rahavoog sõltub kontode õigeaegsest kogumisest. Nõuete auditeerimine on oluline, et vältida maksete, fiktiivsete tulude ja tagasimaksete ning muude pettusskeemide väärkasutamist.

Esmane eesmärk

Nõuete auditeerimine peaks kinnitama, et raamatute kohustused on ehtsad ja kajastavad bilansis näidatud summasid. Audiitorid peavad kontrollima, et halbade võlgade hüvitised on realistlikud ja mitte ülehinnatud. Tagastatud üksuste krediiti ja tagasimakseid tuleb samuti kinnitada faktiliste ja täpsetena. Auditeerimine peaks kontrollima, et kõik nõutavad sisekontrollid on olemas ja toimivad nõuetekohaselt. Samuti tuleks katsetada kaitsemeetmeid, et kaitsta makseid sularahas või kontrollimiste eest, mis on seotud koorimise või väärkasutamisega.

Saadaolevate arvete kinnitamine

Veenduge, et kliendiandmete fail säilitatakse ja ajakohastatakse. Võrrelge klientide andmefaili ja saadaolevaid kontosid, et tuvastada kliendid, kes ei ole põhifailis. Valmistamiseks valitud klientidele saadetakse kinnituskirjad. Küsi üksikute arve numbrite, kuupäevade ja summade kinnitamist. Lisage otse adresseeritud tembeldatud ümbrikud, et vastata otse audiitoritele. Mis tahes kirjade tagastamine, mis on tagastamatu. Kui võimalik, saatke kirjad edasi. Kui ei, siis uurige edasi, et määrata kindlaks fiktiivse klienditeabe võimalikkus.

Arved ja korrigeerimised

Kontrollige arveid ja veenduge, et arved kajastavad lubatud hindu ja täpseid koguseid. Kinnitage, et arved on salvestatud sobivatel perioodidel. Kontrollige krediitmärkusi ja arvete korrigeerimist ning kontrollige, kas need on õigesti salvestatud. Veenduge, et tagastatud kaupade krediit antakse välja vastavalt ettevõtte poliitikale. Otsige suuri summasid tagastatud ja tagastatud üksusi, mis jäävad veidi alla halduskorraldust vajava summa.

Sisekontroll

Kontrollige ülesannete lahusust töötajate vahel, kes on volitatud väljastama krediidi memosid, ja neid, kellel on lubatud makseid vastu võtta ja töödelda. Kui arveldus- ja arveldussüsteemis käsitletakse krediitmemodeid, veenduge, et juurdepääsu kontrollid oleksid paigas ja paroolid muutuksid sageli, et vältida volitamata juurdepääsu. Kinnitage, et halbade võlgade kustutamist käsitlevad poliitikad on olemas ja neid järgitakse. Määrake kindlaks tähtaegade ja ebatõenäoliselt laekuvate kontode läbivaatamise kord ning tagage, et järelevalvet teostatakse korrapäraselt. Veenduge, et debitoorsete võlgade vananemist ajakohastatakse ja vaadatakse kord kuus üle. Kõik debitoorsed kontod ja pearaamatud tuleb igakuiselt ühitada pearaamatutega.