Maksu mahaarvamised ettevõtte äri jaoks

Piiratud vastutusega äriühingud (LLC) maksustatakse vaikimisi enamasti partnerlustena või füüsilisest isikust ettevõtjatena, mis tähendab, et tulu kajastatakse LLC liikmete individuaalsetes maksudeklaratsioonides, kuna omanikke kutsutakse. Sellepärast, et lisaks tulumaksuga maksustatakse igale liikmele jaotatud kasumile füüsilisest isikust ettevõtjana maksustamist, mis katab sotsiaalkindlustuse ja Medicare'i hüvitised. Tavalised isiklikud mahaarvamised kehtivad siiski koos tavaliste äri mahaarvamistega. OÜ äristruktuur pakub ka erilisi maksusoodustusi.

Paindlik maksuvõimalus

Internal Revenue Service (IRS) ei tunnista LLC-d maksude klassifitseerimise eesmärgil, mistõttu ei ole LLC-le ainulaadne föderaalse maksu mahaarvamine. Kuid LLC ei paku konkreetseid maksusoodustusi: „läbipääsu” maksustamine, mis väldib kahekordset ettevõtte kasumi maksustamist ja võimalust maksustada. Üheliikmelise LLC puhul on ettevõte „tähelepanuta jäetud üksus”, mis ei ole omanikult eristatav ja maksustatakse füüsilisest isikust ettevõtjana. Samamoodi maksustatakse mitmetasandilistel äriühingutel üldiselt partnerlust.

Mõlemal juhul kajastatakse iga liikme isikliku maksudeklaratsiooni kasumit. Liikmete kasumiosa kuulub füüsilisest isikust ettevõtjana maksustamisele, kuid äriühingu enda kasumit ei maksustata, nagu juhtuks ettevõtte puhul. LLC saab „valida”, et seda maksustatakse kui äriühingut, mis võib teatud olukordades säästa, käsitledes liikmetele jaotatud kasumi jaotamist dividendidena, mis ei kuulu füüsilisest isikust ettevõtjana maksustamisele. Selline valik võib omada keerulisi tagajärgi ja seda ei tohiks teha ilma raamatupidaja nõuandeta.

Äritegevuse kulud

IRS väidab, et ärikulud on mahaarvatavad, kui nad on “nii tavalised kui ka vajalikud.” IRS märgib, et kulul ei pea olema ettevõtte jaoks hädavajalik, vaid üks, mis on teie tegevusvaldkonnas üldtunnustatud. Üheliikmelise LLC puhul on need kulud, mis on liigitatud graafikule C, kasum või kahjum ettevõtlusest. Äriühingud, millel on vähemalt kaks liiget, peavad esitama vormi 1065, USA partnerluse tulu. IRS-i reeglid katavad äriettevõtete kulud ettevõtjate jaoks samad, mis kõigi ettevõtete puhul. Enamik neist kuludest arvatakse maha 100 protsenti, kuigi on olemas erieeskirjad meelelahutuse ja reisimise kohta.

Home Office'i mahaarvamised

Kuna ettevõtted on väikeste ettevõtete lemmikud, võib kodust kontori mahaarvamine anda märkimisväärse maksusäästu. IRS rõhutab, et kodu kontorina määratud ruumi tuleb kasutada ainult äritegevuse läbiviimiseks. Kodukontori mahaarvamised põhinevad äritegevuseks kasutatava kodu protsendil ja rakendatakse kodumajapidamiste kulude suhtes, nagu hüpoteeklaenude intressid, kindlustus, rent ja kommunaalteenused.

Näiteks kodus kontor, mis võtab 15 protsenti kodust ruumist, võib maha arvata 15 protsenti kodu hooldamise kuludest. Vabakutseline struktuur, näiteks stuudiosse ümberehitatud garaaž, võib olla ka abikõlblik.