Mis on negatiivne maksustatav tulu?

Negatiivne maksustatav tulu maksumaksja Internal Revenue Service (IRS) Vorm 1040 maksudeklaratsioon on tuntud kui puhaskasum (NOL). See võib võimaldada maksumaksjal taotleda tagasimakset kõigi hinnanguliste maksude ja jooksva aasta kinnipidamisperioodide eest ning neid võib üle kanda tulevaste maksuaastate vahele või võtta tagasi, et saada tagasimakseid eelmistest maksuaastatest.

Põhjused

Individuaalse maksumaksja netokäive tuleneb tavaliselt äritegevuses tekkivatest kahjudest ja jaotatakse seejärel maksumaksjale. Internal Revenue Code'i reeglid raskendavad muude äritegevusega seotud tulude mahaarvamistest tulenevat netokäivet. Kõige tavalisemad netokahjumite allikad on partnerluse või S-Corporationi ülekandekahjumid, maksumaksja C-klassi (kasum või kahjum äritegevusest) arvutatud kahjum või kinnisvarategevuse rentimisest tekkinud mitte-passiivne kahju. passiivse rentimise kinnisvaraalase tegevuse korraldamine.

Muude allikate vastand

Netotulu kahjumi arvutamisel peavad maksumaksjad kõigepealt kasutama kahju allikat teiste sissetuleku vormide, nagu palga-, intressi- või dividenditulu, kapitali kasvutulu, maksustatava individuaalse pensionikonto jaotuse, kapitalikasumi ja sotsiaalkindlustuse tulu korvamiseks. Näiteks maksumaksjal, kelle äritegevusest on 50 000 dollari suurune netokahjum, 30 000 dollari palgatulu ja 5000 dollarit intressitulust, oleks 15 000 dollari suurune ärikahjum. Maksumaksjad võivad tavaliselt nõuda erinevaid sissetulekuallikaid. Enamikku neist ei tohi kasutada netokahjumi suurendamiseks.

Tagasi ja Carryforward

Maksumaksjad võivad tavapärase kaheaastase perioodi maksustatavate tulude ja maksustatava tulu vahel tavaliselt tagasi maksta ja kahekümne aasta väljamaksmisega seotud kahjumit maksustatavate tuludega üle kanda. Kaheaastase tagasipöördumisperioodi suhtes on mitmeid erandeid ja teatud maksumaksjad, näiteks kvalifitseeritud väikeettevõtted, põllumajandustootjad ja kvalifitseeritud katastroofipiirkondade maksumaksjad, võivad kaotada kahjumit viie aasta jooksul. Tagasimaksukahjumeid nõudvad maksumaksjad võivad taotleda tagasimakseid kas IRS vormi 1045, esialgse tagasimakse taotluse või IRS vormi 1040X, muudetud USA individuaalse tulumaksu deklaratsiooni alusel.

Strateegiad

Maksumaksjad võivad kasutada arvukaid strateegiaid, et maksimeerida äritegevuse kahjumit. Paljud maksumaksjad, eriti need, kellel on ettevõtteid, kes esitavad tulu ja mahaarvamisi sularahas, võivad olla võimelised tulusid või mahaarvamisi kiirendama ja mõjutama netokäibe suurust. Kuna neto ärikahjumiga maksumaksjad ei saa teatavaid mahaarvamisi nõuda, püüavad paljud vältida netokahjumit, eelistades pigem mõõdukat sissetuleku taset kahe maksuaasta, mitte ühe aasta puhaskasumi ja suure sissetuleku kohta. järgmisel. Lisaks võivad madalama sissetulekuga maksumaksjad varasemate aastate jooksul loobuda tagastamiskohustustest loobumisest ja selle asemel kaotada tulevikus tekkivad kahjumid, mida maksumaksja arvates maksustatakse kõrgemate piirmääradega.